[감상문] 재무제표 진실 읽기 - 국세청 세무조사 방식으로 투자기업을 분석하라
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재무제표 진실 읽기
- 국세청 세무조사 방식으로 투자기업을 분석하라
과거 기업 회계담당 임직원의 전유물로 여겨졌던 재무제표가 이젠 주식투자의 필수 수단이 되면서 일반인에게도 높은 관심의 대상이 되어가고 있는지금 기업의 수익가치와 자신가치를 잘 보여주고 있는 게 바로 재무제표이기 때문이다. 즉, 재무제표를 어떻게 분석하고 해석하느냐가 주식투자 성공을 좌우하는 핵심 요소가 되었다는 말이다.
주식투자자들이 주식투자에 실패하는 이유는 여러 가지가 있겠지만 가장중요한 요인은 왜곡된 정보와 ‘묻지마 투자‘이다. 대부분의 투자자들은 재무제표 정보를 찾는 방법도, 분석하는 요령도 모르고 재무제표 애널리스트의 보고서 , 기업의 IR만 믿고 ’묻지마 투자‘를 한다. 하지만 기업의 재무제표와 IR은 자사의 좋은 부분은 과장하고 나쁜 상황은 생략한다.
진실한 재무제표를 볼줄 모르면 재무제표는 그저 무의미한 숫자의 나열에 불과하고, 제대로 분석하지 못하면 투자에 실패하게된다. 이제는 자신이 투자하고자 하는 기업을 골라내고 그 기업의 재무제표에서 투자에 필요한 정보만을 분석하는 능력이 필요한 시점이다.
분식회계 유형은 국가와 회사의 상황과 동기에 따라 다르다. 미국의 경우는 소유와 경영이 분리되어 있어 경영자들의 보수와 처우를 위해 순이익을 부풀리는 것이 대부분이다. 반면, 우리나라는 전혀 다른 행태를 보이고 있다. 본문의 비자금 특검수사 결과에서 설명되겠지만, 우리나라의 재벌들은 분식회계와 더불어 비자금 형성 및 탈세를 위한 역분식회계, 그리고 기업자금의 횡령이 동시에 발생하고 있다.
분식회계의 피해자는 사회구성원 모두다. 분식회계는 투자자들의 꿈과 희망과 영혼을 말살하는 범죄다. 분식회계는 자본주의 규칙과 룰을 깨뜨려 자본주의의 근간을 뒤흔드는 반사회적 범죄다. 이러한 이유로 주주소송이 활성화되어야 한다. 그래야 분식회계 관행을 줄일수 있다. 이책은 투자자들에게 분식회계의 실상을 알리고, 기업들에게는 분식회계에 대한 경각심을 고취시킬 것이다.
국세청의 세무조사 결과에서는 현존하는 분식회계와 비자금 조성, 횡령 등 모든 내용이 적나라하게 드러난다. 그렇다면 국세청은 어떻게 이를 알수 ? 투자자가 이를 벤치마킹할 수는 없을까?
국세청은 단순히 세무조사만이 아닌 분식회계 , 회계범죄 등 모든 것을 다루고 있다. 물론 국세청이 처음부터 분식회계를 다루었던 것은 아니다. 1997년 발생된 IMF사태와 대우,동아,한보철강 등의 분식회계로 엄청난 손실을 본 금융기관에 공적자금이 투임되자 국세청에서도 분식회계의 폐해를 인식하고 분식회계 척결에 나서게 되었다. 다시 말해 우리나라 기업들의 역분식회계와 분식회계를 가장 잘 아는 곳은 국세청일 수밖에 없다. 국세청의 시각을 살펴보는 것이 투자자에게 유용한 이유다.
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