[경영분석] 현금의 흐름 분석
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- 목차
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1.현금흐름분석의 의의
2.현금흐름표의 의의와 작성
3.현금흐름표의 분석
4.사례기업의 현금흐름분석
5.현금흐름분석의 중요성 및 한계
- 본문내용
-
현금의 범위
현금과 예금
통화 및 타인발행수표 등 통화 대용증권과 기한이 결산일로부터 1년 이내에 도래하는 예금으로 기업회계상 대차대조표에 현금과 예금으로 계상하는 것을 말한다.
현금등가물
현금의 단기 운용을 목적으로 한 유동성이 높은 유가증권
현금의 범위
현금과 예금
통화 및 타인발행수표 등 통화 대용증권과 기한이 결산일로부터 1년 이내에 도래하는 예금으로 기업회계상 대차대조표에 현금과 예금으로 계상하는 것을 말한다.
현금등가물
현금의 단기 운용을 목적으로 한 유동성이 높은 유가증권
감가상각비
무형자산상각
퇴직급여
대손상각비
재고자산평가손실
이영자산상각비
대손충당금환입액
사채할증발행차금상각분
자산분 현재가치할인차금
유가증권평가이익
매출채권의 증가
재고자산의 증가
선급금의 증가
선급비용의 증가
미수수익의 증가
매입채무의 감소
구성비분석
현금흐름표의 각 항목을 현금 유입과 현금 유출로 나누어 표시하고 각 금액이 차지하는 비중을 계산하는 것
균형분석
현금의 유입내역과 유출내역이 무엇이며 유입과 유출이 얼마나 균형을 이루는가를 분석하는 것
현금흐름분석의 유용성
기업의 실질적인 현금동원 능력을 측정
ex)기업의 투자활동, 채무상환이나 배당금 지급능력 등
발생주의의 회계의 한계를 일부분 극복
→감가상각비 등의 임의배분이나 외상매출채권 등의 회계추정문제를 최대한 배제
기업의 성장성과 안정성과 관련하여 중요한 정보를 제공
→현금의 많은 보유 = 성장성↓ , 안전성↑
현금의 적은 보유 = 성장성↑, 안전성↓
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