STX메탈 사업타당성 분석 및 평가
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STX메탈
사업타당성분석 및 평가
프로젝트 현금흐름 = 영업현금흐름-고정자산투자-순운전자본투자
영업현금흐름 = 영업이익+감가상각비-법인세
= 8,500+4,000-1,700
= 10,800 백만원
고정자산(투자비용, 순운전자본, 투자비용)=0기의 현금유출:280억원
-> 1기부터4기까지의 현금유출(고정자산에 대한 투자비용)은 0, 순운전자본에 대한 투자비용도 0, 그러나 순운전자본 투자비용인 80억원 5년째(2015년)말에 회수되므로 5년째 말에 순운전자본으 로 부터의 현금유입이 80억원이 됨.
프로젝트에 대한 타당성 평가
1. 순현재가치(NPV)의 계산.
NPV=10,800 * PVIFA(i=20%,n=4)+18,800 * PVIF(i=20%,n=5)-28,000
=10,00*25,887+18,800*0.4019-28,000
=27,958+7,556-28,000
=7,514 백만원
<결론>: 이 프로젝트는 7,514(백만원)정도의 순현재가치를 창출하여 순현재가치가 0보다 더 크므로 순현재가치법을 기준으로 하면 이 프로젝트는 채택되어야 함.
순현재가치=0.
=10,800/(1+IRR)1+10,800/(1+IRR)2+10,800/(1+IRR)3
+10,800/(1=IRR)4+10,800/(1+IRR)5-28,000
= 31%
<결론>: MS Excel IRR 함수를 사용하면 31%가 된다. 따라서 자본비용이 20%라고 가정하면 내부수익률이 더 크므로 이 프로젝트는 내부수익률 기준으로도 채택되어야 함.
2. 내부수익률(IRR)의 계산 (단위:백만원)
3. 시나리오 분석
<저속디젤엔진용 크랭크샤프트 프로젝트의 기초자료>
=>비관적인 상황에서는 매출수량이 감소, 판매가격 하락, 대당 변동비용과 고정비용은 증가
=>낙관적인 상황은 반대현상이 나타남.
<향후 5년간의 추정손익 계산서> (단위:백만원)
1) 일반적인 상황에서의 영업현금흐름
=영업이익+감가상각비-법인세
=8,500+4,000-1,700
=10,800 백만원
2) 비관적인 상황에서의 영업현금흐름
=-4,600+4,000+920
=320 백만원
3) 낙관적인 상황에서의 영업현금흐름
=16,000+4,000-3,200
=16,800 백만원
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