제15장 재무제표분석

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2010.12.17 / 2019.12.24
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목차: 1. 재무제표분석의 목적
1-1 과거의 업적평과와 현재 재무상태의 평가
1-2 미래의 이익잠재력과 관련위험의 예측
1-3 기업의 현금창출능력과 지급능력에 대한 평가
2. 재무제표분석의 기초
2-1 기업의 과거성과: 시계열분석
2-2 산업평균비율: 횡단면분석
3. 재무제표의 분석기법
추세 재무제표 – 수평적 분석
백분비 재무제표 – 수직적 분석
비율분석

4. 주요 재무비율
* 자기자본이익률
* 재무레버리지효과
(1) 총자본이익률
(2) 자기자본이익률
(3) 매출액순이익률
(4)매출액 영업현금비율
(5) 주가이익비율
(6) 배당이익률
4-2 활동성의 평가
(1) 총자산회전율
(2-1) 매출채권회전율
(2-2) 매출채권 평균회수기간
(3-1) 재고자산회전율
(3-2)재고자산 평균회전기간
4-3 재무위험의 평가
(1) 유동비율
(2) 당좌비율
(3) 부채비율
(4) 이자보상비율
(5) 현금기준 이자보상비율
재무비율 요약
재무비율 요약 <수익성비율>
재무비율 요약 <활동성비율>
재무비율 요약 <재무위험 평가>
재무제표분석의 한계
결 론

본문내용: 매출채권이 얼마나 빨리 회수될 수 있는가?

매출채권회전율은 어떤 요소에 의해 영향을 받는가?

매출채권회전율이 높을수록 매출채권의 관리가 양호하다
-매출채권이 현금으로 회수되는 속도가 빠르다.

매출채권의 현금화 속도- 회사의 판매정책과 신용정책에 따라 달라진다.
-신용정책은 매출채권 평균 회수기간에 영향을 미침

매출채권회전율: 04년 대비 05년 감소
매출채권 평균 회수기간: 04년 대비 05년 소폭 상승

회사가 매출채권을 더 늦게 회수, 매출채권에 대한 투자증가

재무위험은 유동성과 장기지급능력으로 평가한다.

● 유동성이란? 기업의 자산이 현금화되는 정도를 나타내는 것
유동성평가와 관련된 비율- 유동비율, 당좌비율

● 장기지급능력은? 기업이 건전한 재무상태를 유지하여

장기적으로 존속할 수 있는지를 판단하는 척도로 이용

!! 장기지급능력의 분석이 필요한 이유- 회사가 파산상태로 가고 있는지의
여부를 일찍 발견하고자 하는데 있다 (부채비율, 이자보상비율)

기업에 대한 화폐 가치만을 반영
- 수치화된 회계기록이 유일한 평가대상
- 기업의 브랜드 가치, 기술력, 경영역량, 인적자원 제외
- 기업의 재무적 측면이 절대적 평가 기준은 아님

과거에 대한 기록
- 과거 경영성과의 기록
- 역사적 원가주의에 의한 한계 발생
- 기업의 미래 성장에 대한 예측은 재무제표를 보는
이용자들이 판단해야 할 문제

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k-ifrs 도입의 영향력

재무제표를 작성하고 공시하도록 의무화되었다. 둘째, 회계투명성에 대한 신뢰도 제고 이다. 외환위기 이후 정부는 기업회계 선진화를 위해 회계감독을 강화하고 제도개선을 지속적으로 실시하여 왔다. 예를 들면 감독당국에 의한 회계감리 실시, 회계위반관련 집단소송 동입, 공시서류에 대한 경영자 확인서명 의무화, 감사인 독립성 강화, 감사인 의무교체제도 도입(6년 초과 동일회계법인 감사금지), 내부회계관리제도 도입, 과거분석의 자발적 수정

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