[회계감사론] 제 8장 내부통제제도의 이해와 통제위험의 평가
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- 목차
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제 1절 내부통제제도의 본질
제 2절 내부통제제도의 구성요소
제 3절 내부통제제도의 이해 및 평가절차
제 4절 내부통제평가의 기타 관련사항
- 본문내용
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제 1절 내부통제제도의 본내부통제제도 중요성의 이유
경제성 있는 감사
전산시스템의 유효성
부정 및 법규위반거래의 예방
내부통제제도 중요성의 이유
경제성 있는 감사
전산시스템의 유효성
부정 및 법규위반거래의 예방
외감법상의 내부회계관리제도의 운용 및 검토규정
자산규모 1천억원 이상인 회사의 내부회계관리규정 강제화
내부회계관리자 지정
내부회계관리제도에 의거한 회계정보 작성과 회계정보의 위변조금지
감사의 운용실태에 대한 평가
종합의견을 감사보고서에 표명
내부통제제도의 정의
; 회사 경영자의 사업목적 달성을 지원하기 위하여
회사가 채택한 모든 정책과 절차
내부통제제도의 한계
기대효익을 넘어서지 않는 내부통제제도 비용
일상적인 거래를 대상으로 한 통제
인간적인 실수위험이 잠재
내부통제제도의 위,변조 가능성
권한남용으로 인한 통제 무력화
통제절차의 부적절 혹은 준수의 약화 가능성
Ⅰ. 회계제도
회계제도; 회사가 거래의 회계기록을 유지, 처리하는
일련의 업무와 기록
회계제도의 달성목표
-특별승인에 의하여 집행
-기업회계기준에 따라 즉시 기록
-경영자의 승인에 의한 접근
-회계상 자산과 실자산의 비교
질
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