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분석에서의 유동비율이나 당좌비율은 이 점을 단적으로 나타낸다. 자본증식을 위한 수익성 향상과 유동성 유지와는 반드시 병행하는 것은 아니며, 때로는 상반된 결과를 초래하므로 재무계획에서 양자를 조정해야 한다. 재무관리에도 다른 관리에서와 마찬가지로 재무계획재무조직재무통제의 세 분야가 있다. 재무계획은 이익계획과 자본구조계획(자금계획)으로 대별된다. 이익계획은 다시 수익계획과 비용계획으로 나누어지며, 예산의 형식으로

분석을 이용하기 위해서는 비교적 장기간의 자료가 필요하고, 과거의 회귀관계가 미래에도 유지될 만큼 기업의 비용 및 자산 구조가 안정적이어야 한다.3. 현금예산과 추정재무제표의 작성1) 현금 예산현금예산(cash budget)이란 미래의 일정기간 동안 발생하게 될 현금 수입 및 현금 지출을 예측하여 소요자금에 대한 계획을 수립하는 것이다. 먼저 예상 매출액을 기초로 판매조건, 고객의 성격, 회수정책 등을 고려하여 현금 수입을 추정하고, 예상 매출