[현금관리] 현금관리와 현금보유, 현금관리원칙, 현금보유수준의 결정모형(현금관리모형)

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목차: 현금관리

I. 현금관리의 의의

II. 현금보유의 동기
1. 거래동기
2. 예비동기
3. 투자동기

III. 현금관리원칙
1. 현금유입의 촉진
2. 현금유출의 통제

IV. 현금보유수준의 결정모형
1. 보오몰의 현금관리모형
2. 밀러와 오어의 현금관리모형

* 참고문헌

본문내용: I. 현금관리의 의의

현금(cash)은 지폐, 주화를 발하는데 은행의 당좌예금도 현금에 포함된다. 지폐와 주화는 비교적 소액의 지출에 대비하여 보유하고 있으며 거액의 지출은 당좌예금인 수표를 발행하여 결제하는 것이 통례이다.
기업에 투자된 모든 자산은 직접 이익을 발생시키는 자산(income-bearing assets)이지만 현금의 보유는 직접 이익을 발생시키지 않는 자산(non-income-bearing assets)이다. 물론 현금을 적정량 보유함으로써 이익을 발생시키는데 간접적으로 도움을 준다.
그러나 현금은 즉각적인 지급수단이 되며 위험 없는 자산(risk-free assets)이다. 즉, 현금 이외의 모든 기업자산은 직접 경영이익을 얻기에 투자되며 그 결과 일반적으로 이익을 초래하지만 경우에 따라서 손실을 볼 수 있다. 그러나 현금의 보유는 투자이익이 직접 없는 동시에 손실도 보지 않는다. 이익도 손실도 없는 현금이지만 이 자금을 조달하는 데는 금융비용이 발생되고 있는 것이다. 따라서 불필요하게 과대한 현금을 보유하고 있는 것은 유휴자산(idle-assets)이 되며 유동성은 양호하지만 수익성이 저하된다.

II. 현금보유의 동기

기업이 일정량의 현금을 보유하고 있게 되는데, 현금을 보유하는 동기는 (1) 거래동기 (2) 예비동기 (3) 투자동기 등 세 가지로 분류된다.

(1) 거래동기

거래동기(transaction motive)는 영업상의 거래활동을 원활히 하기 위하여 현금을 보유하는 것이다. 즉, 외상매입금, 인건비, 배당금 또는 세금 그리고 만기일이 도래되는 각종 유동부채를 상환하기 위하여 적정량의 현금을 준비하게 된다. 현금소요량은 앞으로 일정기간의 현금수입과 현금지출의 규모를 예측하여 결정한다. 현금수입과 현금지출의 규모가 유사하면 거액의 현금보유를 하지 않아도 된다.

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