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- 목차
-
Ⅰ. 기업현금관리
1. 적정현금보유수준의 결정
1) 현금보유동기
2) 현금보유의 제 비용
3) 적정현금보유수준의 결정모형
4) 적정현금보유수준에 영향을 미치는 기타 요인
2. 현금흐름의 효율적 관리
1) 현금의 표류
2) 현금유입의 촉진
3) 현금유출의 지연
3. 여유현금의 투자
1) 계절적 또는 주기적 활동
2) 계획된 지출
Ⅱ. 기업회계관리
1. 법인설립
1) 자본금 출자
2) 창업관련비용
3) 개업관련비용
2. 고정자산 구입
1) 부동산 취득
2) 집기비품 취득시
3) 차량취득
3. 매출개시
1) 상품매입
2) 상품판매
4. 판매비와 관리비 지급
1) 인건비
2) 제 경비
5. 납세관련
1) 원천징수
2) 부가가치세
3) 법인세
Ⅲ. 기업세무관리
1. 소득세
1) 소득세란 어떤 세금인가
2) 소득세 신고방법
3) 중소규모 개인사업자는 간편장부를 이용하시면 편리하다
2. 부가가치세
1) 부가가치세란 어떤 세금인가
2) 부가가치세 신고방법
3. 원천징수하는 세금
1) 원천징수란 무엇인가
2) 직원에게 급여를 지급할 때 원천징수 하여야 한다
3) 임직원 퇴직금을 지급할 때 원천징수 하여야 한다
Ⅳ. 기업공적자금관리
Ⅴ. 기업재무관리
참고문헌
- 본문내용
-
Ⅰ. 기업현금관리
1. 적정현금보유수준의 결정
1) 현금보유동기
현금을 보유하고자 하는 것은 다음의 두 가지 이유 때문이다. 첫째, 거래적 동기(transactions motive)를 위해 현금을 보유한다. 거래적 동기는 기업이 정상적인 영업활동을 위하여 현금을 보유하는 경우를 말한다.
둘째로, 은행이 요구하는 보상잔고(compensating balance) 때문에 현금을 보유한다. 일반적으로 기업은 은행에서 제공하는 금융서비스를 받기 위하여 최소한의 예금잔액, 즉 보상잔고를 유지하여야 한다.
2) 현금보유의 제 비용
적정현금보유수준은 과다한 현금을 보유했을 때 발생하는 기회비용과 너무 적게 보유했을 때 발생하는 거래비용의 상반관계에 의해 결정된다. 현금보유량이 지나치게 적을 때는 유가증권을 자주 팔거나 추가적인 차입이 필요하므로 거래비용이 증가하게 된다. 그러나 현금보유량이 많을 때는 거래비용은 적지만, 수익성이 높은 다른 자산에 투자하지 못함으로써 잃게 되는 손실, 즉 미실현이 자수입에 대한 기회비용이 증가하게 된다.
3) 적정현금보유수준의 결정모형
(1) 보몰모형 : 기업이 일정기간(주로 1년)에 필요한 총 현금액을 Z, 현금 1원 보유로 인한 기회비용을 i, 유가증권 1회거래비용을 f, 그리고 1회 현금조달액을 C라고 하면, 기업이 일정기간 동안 현금을 관리하는데 소요되는 총비용(TC)은 다음과 같이 나타낼 수 있다.
TC = 기회비용 + 거래비용
=(평균현금보유액×단위당 기회비용) +(총 거래회수×1회 거래비용)
- 참고문헌
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김영규, 감형규(2012), 에센스 재무관리, 유원북스
박무현, 도상호 외 2명(2012), 관리회계원리, 청람
안도 히로시 저, 김정환 역(2013), 반드시 이익을 내는 사장의 현금 관리법, 끌리는책
오종원(2005), 유형별 지출증빙에 대한 세무관리, 경제법륜사
채준(2008), 세상에서 가장 쉬운 재무관리 이야기, 트라일러앤컴퍼니
편집부(2009), 공적자금 관리의 적정성 제고 연구 세트, 한국법제연구원
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