[회계] 전기,전자 기업 재무재표 분석

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2010.07.30 / 2019.12.24
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목차: 목 차

수익성 분석

1. 총자본이익률 ROI(Return On Investment)

2. 자기자본이익률 ROE(Return On Equity)

3. 매출액순이익률

4. 매출액영업현금비율

5. 주가이익비율 PER(Price Earning Ratio)

6. 배당이익률

활동성 분석

1. 총자산회전율

2. 매출채권회전율 / 매출채권 평균회수기간

3. 재고자산회전율 / 재고자산 평균회전기간

안정성 분석(재무위험 분석)

1. 유동비율(Current Ratio)

2. 당좌비율(Quick Ratio)

3. 부채비율

4. 이자보상비율(Interest Coverage Ratio)

5. 현금기준 이자보상비율

EPS/기말주가/PER

주가이익비율(PER)의 추세

개별 기업의 재무제표 분석 내용

본문내용: 1. 총자본이익률 ROI(Return On Investment)
❍ 경영자가 주어진 자산을 얼마나 효율적으로 활용하여 이익을 얻었는가, 생산 활동에 투입된 자본이 효율적으로 운영이 되고 있는가를 측정.
❍ 삼성전자와 LG전자는 11%대의 비슷한 자본이익률을 기록했으나, 대한전선은 M&A 실패로 마이너스 총 자본이익률을 기록하고 있다.

2. 자기자본이익률 ROE(Return On Equity)
❍ 주주가 투자한 1원당 어느 정도 이익을 올렸는가를 파악하고, 타인자본을 제외한 순수한 자기자본의 효율적 운영측면을 알아보고자 함이 목적이다.
❍ 삼성전자와 LG전자는 15%대, 20%대의 높은 자본이익률을 기록했으나, 대한전선은 영업활동에서 순손실이 발생했다.

3. 매출액순이익률
❍ 기업의 전반적인 경영활동이 얼마나 합리적으로 이루어졌는지를 평가해 보는 항목으로, 기업의 매출액과 당기순이익의 비율로서 파악한다. 그런데, 당기순이익이 산출되는 과정에서 영업활동과는 직접적인 연관이 없는 비용들이 발생하여 진정한 기업 영업활동의 효율성을 판단하는 것이 곤란하다.
❍ 삼성전자와 LG전자는 10% 미만의 매출액 순이익률을 기록했지만, 대한전선은 -12.3%의 매출액 순 손실을 보여주고 있다.

4. 매출액영업현금비율
❍ 매출액 1원당 영업활동으로부터 조달된 현금 비율로, 제조업체의 경우 주로 매출액 순이익률보다 높다.
❍ 삼성전자와 LG전자의 매출액 순이익률의 차이에 비해, LG전자는 매출액에서 차지하는 현금의 비율이 상대적으로 낮은 것을 볼 수 있다. 반면, 대한전선의 경우, 2009년의 비율이 18%로 나타나서 매출액영업현금비율이 높다고 혼동하기 쉬운데, 사실 당기순이익과 영업현금흐름이 모두 손실(-)이기에 나타나는 수치다.

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