[경영분석] 재무계획과 재무예측

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목차: I. 재무계획의 의의, 내용
II. 재무예측의 의의, 방법
III. 소요자금의 예측
IV. 현금 유출입의 예측과 현금예산
V. 견적 재무제표

본문내용: 단일변수예측모형 다변수예측모형
기계적 예측모형 이동평균모형
Box-Jenkins의 단일변수모형 횡단면 회귀분석모형
Box-Jenkins의 변형함수모형
계량경제모형
비기계적 예측모형 육안에 의한 추세 연장법 추정 재무제표 작성을 통한 예측
증권분석가 예측모형

• 시계열 예측(time- series forecasting)
- 과거 일정기간 동안의 시계열 자료로부터 나타나는 체계적인 움직임을 추적하여 미래의 재무변수에 대한 예측 (9-1식)

기 간 판매량 단순이동평균 예측 가중 이동평균 예측
2004년 972
2005년 925 40%가중
2006년 772 60%가중
2007년 (972+925+772)/3 =890 (0.6*772)+(0.4*925) = 833.2

2. 재무예측의 방법

(2) 재무예측의 주요방법

인과모형(casual models)에 의한 예측
어떤 변수를 설명하거나 예측하기 위하여 관련성이 있을 것으로
생각되는 변수들을 이용하여 인과관계를 확인하고 예측을 위한
수량적 관계를 도출하는 것

• 주관적 판단에 의한 예측(subjective forecasting)
- 예측자가 경제, 산업, 기업 등에 관한 본인의 과거 경험을 기초로
재무 변수 등을 주관적이고 비기계적으로 예측하는 방법
- 델파이법

① 매출액수준은 자금소량과 정(+)의 상관관계

② 고정자본과 변동자본의 분리 가능

③ 운전 자본조달규모는 변동자본의 변경문제로 한정

예) ㈜인건기업의 2000년 말
대차대조표이다.

•2000년 매출액: 4억원

•매출액이익률: 10%(4천만원)

•베당성향: 당기순이익 60%

•2001년 예상매출액: 6억원

현금 10 외상매입금 40
외상매출금 90 지급어음 10
재고상품 200 미지급임금*세금 50
유동자산 300 유동부채 100
사채 150
순고정자산 300 자본금 50
이익잉여금 300
합계 600 합계 600

어느 기업에서 매출액 순이익률 m=10%,목표배당 = 40%,총자산의 자가자 본배수 A/E=2.0, 자산의 매출액배수 A/S=0.5라고 할 경우 현재의 부채비율을 유지하면서 유보이익만으로 가능한 매출액증가율 g는 식④에서 구하면

따라서 이 기업은 현재의 레버리지를 유지하는 추가차입을 허용하고
유보이익만으로 달성 가능한 매출액성장률은 31.6%까지 이다.
기업의 현금상태를 예측하고 계획하는 것은 기업의 경영활동을 위해
반드시 필요하며 이러한 현금계획과 관련된 일련의 과정이 현금예산

• 현금예산에 있어서 가장 중요한 것은 기업의 유동성 문제이며
따라서 현금의 수입과 지출을 사전에 예측하고 대응하는 것이
현금예산의 핵심

• 현금예산의 단계
기업활동으로 인하여 발생되는 현금수입과 지출을 예측
수입과 지출을 비교하여 순현금흐름을 계산
순현금흐름과 미래의 기업정책을 바탕으로 현금예산을 작성

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