[경영분석] 재무비율의 종합적 분석
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- 목차
-
■ 제 1절 상호비교분석과 추세분석
■ 제 2절 지수법
■ 제 3절 ROI분석
■ 제 4절 기업체질 삼각형분석
■ 제 5절 원형도표분석
■ 제 6절 종합적 경영평가지표
■ 제 7절 재무비율의 국제비교
■ 보론 1 : EXCEL을 이용한
사례기업의 재무비율분석
- 본문내용
-
현대중공업의 트랜트 지수법에 의한 종합평점은 74.00으로 이 역시 100점에 미치지
못하므로 산업평균수준보다 낮은 것으로 평가된다. 월 지수법에 의한 평가보다 종합평점이
높은 이유는 트랜트 지수법에서 높은 가중치를 부여하는 활동성비율에 있어서 현대중공업이
상대적으로 양호하기 때문이다.
- 그러나 두 지수법모두 수익성비율은 포함하지 않기 때문에 분석대상기업의 수익력을
반영하지 못하는 분석법이라는 한계를 갖고 있다.
이렇듯, 이용하는 지수법에 따라 분석한 결과가 다르므로 동일한 기업을 대상으로
분석할 때에는 정보이용자의 분석목적에 따라 적합한 지수법을 선정하는 것이 매우
중요하다.
재무비율
브리체트
가중치 (A)
현대중공업
비율 (B)
산업평균
비율 (C)
관계비율 (D)=(B/C)
평점 (A*D)
유동비율
20
74.21
105.50
0.70
14.07
당좌자산
/유동자산
20
79.05
74.42
1.06
21.24
매출채권
/재고자산
5
277.29
133.41
2.08
10.39
부채비율*
5
205.06
113.49
0.55
2.77
재고자산
회전율
10
8.79
10.88
0.81
8.08
매출채권
회전율
25
3.17
8.16
0.39
9.71
총자산회전율
5
0.77
0.99
0.78
3.89
이자보상비율
2
1.58
4.29
0.37
0.74
매출액
순이익율
5
1.40
4.84
0.29
1.45
총자산
순이익율
3
1.07
4.80
0.22
0.67
합계
100.00
73.00
현대중공업의 브리체트 지수법(금융기관의 경우)에 의한 종합평점은 73.00으로 기준치인
100점에 못 미친다. 이는 현대중공업이 단기 지급능력을 나타내는 비율들에 예를 들어
유동비율이나 당좌자산/유동자산 비율이 산업평균비율보다 작기 때문이다.
3. 지수법의 유용성과 한계
지수법은 기업의 종합적인 재무상태를 평가할 수 있다. 재무비율 등을 이용하여 평가대상
기업을 종합적으로평가할 수 있는 장점으로 인하여 은행 등 금융기관에서 종합평점제도의
형태로 널리 쓰이고 있다.
- 유 용 성
1. 지수의 작성 및 평가가 용이하다. 또한 필요한 자료획득이 용이하다.
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