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다음 문제에 대해서 답하시오. 본인의 문장으로 간결하게 작성하되 아래 3문제에 대한 답안을 모두 합쳐서 3페이지를 넘지 않도록 작성하시오.
1. 자본예산에서 순현가법과 내부수익률법의 분석 결과가 다를 경우 어떤 방법을 따르는 것이 합리적인가? 그리고 그 이유에 대해서 설명하시오
순현재가치(NPV)법과 내부수익률(IRR)은 가장 많이 쓰이는 의사결정의 방법이고 돈의 시간적 가치를 고려해준다는 점이 다른 방법들보다 더 우수한 평가방법이라고 할 수 있다. 독립적인 투자안을 평가할 때에는 순현재가치(NPV)법과 내부수익률(IRR)이 동일한 평가결과가 나오게 되지만 다수의 독립적인 투자안 즉, 투자안 사이의 관계 또는 연관성이 없어 어느 하나만 수행할 수도 있고 모두 수행할 수도 있는 투자안의 우선순위 결정이나 상호배타적 즉, 투자안 중 하나만 선택해야 하는 투자안을 평가하는 경우에 서로 상반된 결과가 나올 수 있다.
예로 초기투자금과 사업수명이 동일한 상호배타적인 단순 투자안을 비교해보자. A 투자안은 1,000원을 3년간 투자하면서 첫해 800원, 2년차에 500원, 3년차에 100원이 들어오고 B 투자안은 1,000원을 3년간 투자하면서 첫해 100원, 2년차에 500원, 3년차에 1,000원이 들어온다. 투자자의 최소요구수익률(MARR)은 10%이다.
A 투자안의 내부수익률(IRR)은 26%이고, B 투자안의 내부수익률(IRR)은 20%이다. 즉, 두 대안 모두 동일한 투자금으로 동일한 기간 동안 투자하지만 B 투자안의 수익률이 더 높으므로 B 투자안이 더 경제성이 있는 투자안이 된다.
그러나 두 투자안의 순현재가치(NPV)를 구하면, NPVA(10%)는 196이고 NPVB(10%)는 232이다. 따라서 실제로는 대안 B의 수익성이 더 높은 것이다. 이와 같이 순현재가치(NPV)법과 내부수익률(IRR)은 서로 상반된 결과를 보이는 문제점을 가지고 있으며, 내부수익률(IRR)은 다수의 투자 사업들에서 수익성 판단의 기준이 되지 못하며 경제성 분석에서의 결과가 일관성이 없이 나타나게 된다. 그러므로 순현가법을 따르는 것이 가장 최적의 대안이 될 것이다.
2. 선도거래와 선물거래의 차이점에 대해서 설명하시오
사람들이 필요한 물건이 있으면, 시장에 가서 물건값을 지불하고 물건을 구매하는 것을 현물거래라고 한다. 이와 달리 현재 물건이 필요하지는 않지만 3개월 혹은 6개월 등 미래에 물건이 필요할 수도 있다. 이때 현재 시점에서 해당 물건값과 인도날짜 등을 확정해서 계약을 체결하고, 약속된 날짜에 계약한대로 물건과 대금을 교환하는 거래를 만들 수 있다. 밭떼기 거래와 비슷한 면모를 보이는 이러한 형태의 거래를 선도거래 라고 한다. 선물거래는 선도거래가 발전해, 거래소 라는 기관을 통해 거래를 체결하는 것을 의미한다. 이때 투자소는 투자자들이 표준화된 상품을 거래소가 정한 규정과 절차에 따라 거래하도록 하며, 또한 거래의 이행을 보증하는 역할을 수행하게 된다.
두 거래의 형태에 대해 거래조건, 장소, 중도청산, 위험, 정산, 인수도를 표로 정리하자면 아래와 같다.
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