위법소득의 의의
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- 목차
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목차
제1장 위법소득의 의의
제1절 위법소득의 개념
제2절 위법소득의 유형
Ⅰ. 위법행위에 의한 소득
1. 형사상 위법한 행위로 인해 취득한 소득의 경우
2. 민사상 위법한 행위 또는 하자 있는 행위로 인한 소득
3. 행정법규에 위반한 거래로부터 발생한 소득
Ⅱ. 위법비용을 통한 소득
1.위법지출의 익금, 손금의 범위
2. 분식회계의 경우
Ⅲ. 손해배상금과 소득
1. 계약의 위약 또는 해약
2. 재산권 이외의 손해에 대한 손해배상금과 불법행위에 대한 손해배상금
제3절 위법소득의 귀속시기 및 계산방법
Ⅰ.귀속시기
Ⅱ.과세소득의 계산방법
제2장 위법소득의 과세처분
제1절 위법소득 과세처분에 대한 학설 및 판례
Ⅰ. 소극설
Ⅱ. 적극설
Ⅲ. 판례
제3장 위법소득의 과세범위
제1절 위법행위소득 과세범위
Ⅰ. 위법행위소득 과세에 관한 판단기준
Ⅱ. 위법소득을 반환하는 경우
제2절 위법비용에 대한 과세범위
Ⅰ. 손금산입
Ⅱ. 분식회계
제3절 손해배상금에 대한 과세범위
Ⅰ. 손해배상금이 필요경비 또는 손금인지 여부
1. 손해배상금이 소득세법상 필요경비로 공제되는지 여부
2. 손해배상금이 법인세법상 손금이 되는지 여부
Ⅱ. 손해배상금의 부가가치세 과세대상 포함여부
1. 과세대상 포함여부
2. 연체료가 공급가액에 포함되는지 여부
- 본문내용
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제1장 위법소득의 의의
제1절 위법소득의 개념
위법소득이란 위법한 소득 또는 위법행위로 인한 소득 등을 모두 포괄하는 것으로서 이에 대한 과세의 근거로는 조세는 그 본질이 경제적 부담이고 조세를 부담하는 것은 소득·수익·재산 등 경제력이므로 그 경제력을 사실상 지배하는 경우에는 그 경제력을 지배하게 된 원인이 법률상의 정당한 권리에 의하였는지에 관계없이 사실상 경제력을 지배하는 자가 조세를 부담하여야 한다는 것이다. 이러한 경제적 실질에 의해 경제력을 지배하게 된 원인이 법령을 위반한 경우에도 사실상의 경제력이 있다면 과세할 수 있다는 것이 불법소득(위법소득) 등에 대한 과세근거이다.
제2절 위법소득의 유형
Ⅰ. 위법행위에 의한 소득
1. 형사상 위법한 행위로 인해 취득한 소득의 경우
소득을 구성하게 되는 재물의 영득이나 취득 행위 자체가 형사상 위법한 행위로 인해 소득이 발생한 경우이다.(이하 “형사상 위법소득”이라고 한다.) 이 경우에는 소득 자체에 위법성이 내재되어 있다고 할 수 있다. 예를 들면. 절도, 사기나 횡령으로 취득한 장물이나 수뢰죄를 구성하는 뇌물이 이에 해당한다. 여기에는 반화의무가 있는 것과 없는 것으로 나뉜다.
2. 민사상 위법한 행위 또는 하자 있는 행위로 인한 소득
소득을 영득하거나 취득하는 행위나 거래가 형사상 범죄를 구성하는 것은 아니나 민사상 위법한 행위로 인해 무효로 인정되거나(민법 제 103조, 제 104조) 하자있는 행위로 인해 취소할 수 있는 경우의 소득이다.(민법 제 110 제 1항) 이와 같이 무효이거나 취소된 거래행위로부터 경제적 이익을 취한 자 역시 그 거래상대방에게 이를 반환할 의무가 있다.
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