에센스 재무관리
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사람들이 기업에 투자를 할 때에는 그들 나람대로의 기준과 생각이 있을 것이다. 기업의 이미지, 이익, 시장 점유율 등은 확실히 투자를 할 수 있는 근거가 될 수 있다. 하지만 이런 부분들이 과연 100%신뢰할 수 있는 요소라고 할 수 있을까? 투자는 실패의 위험성을 안고 있기 때문에 투자를 하기 전에 충분한 정보를 획득하고 그 정보를 분석한 후 객관적으로 신뢰할 수 있다고 생각했을 때 투자를 해야 할 것이다. 그렇다면 이러한 정보는 어디서 얻을 수 있을까? 정부는 정보의 비대칭성으로 인해 투자자들이 피해를 입지 않도록 기업의 경영성과에 대한 기록이 담긴 재무제표(재무상태표, 손익계산서, 현금흐름표, 자본변동표, 주석)를 공개토록 하고 이 재무제표의 내용이 사실인지 확인하기 위해 감사를 실시한다. 우리는 이 재무제표를 통해 해당 기업이 투자할 만한 기업인지 분석할 수 있다.
그렇다면 우리는 재무제표의 어떤 지표를 통해 투자가치를 정할 수 있을까?
1>유동비율 : 유동자산/유동부채*100 (유동부채에 대한 유동 자산의 비율로서 기업의 단기 채무지급능력을 나타냄)
2>부채비율 : 부채/자기자본*100 (자기자본에 대한 부채의 비율로서 기업의 장기 채무지급능력을 나타냄)
3>자기자본비율 : 자기자본/총자본*100 (총자본에서 자기자본의 비중을 나타내어 기업의 재무안정성을 알 수 있다.)
4>이자보상비율 : 영업이익/이자비용 (부채에 대한 이자비용을 영업이익을 통해 상환할 수 있는가를 나타냄)
5>매출채권회전율 : 매출액/매출채권 (매출채권의 현금화 속도를 측정하는 지표이며, 매출채권관리의 효율성을 알 수 있다.)
6>매출액순이익률 : 순이익/매출액*100 (기업의 경영성과를 총괄적으로 나타내는 지표이며, 경영성과를 알 수 있다.)
7>매출액영업이익률 : 영업이익/매출액*100 (기업의 매출액 중 영업이익이 차지하는 비중을 나타내어 이익의 안정성을 알 수 있다.)
8>주가수익비율(PER) : 주가/주당순이익 (주가가 주당순이익의 몇 배인가를 나타내며 기업의 주당순이익 1원에 대한 질적인 가치 또는 시장에서의 평가를 의미 한다,)
9>주가장부가치비율(PBR) : 주가/주당순자산 (기업의 수입전망과 경영 효율성을 알 수 있다.)
우리는 재무제표에서 얻은 정보를 통해 위와 같은 지표를 종합적으로 평가해서 기업의 투자 가치를 알 수 있다.
대표적인 기업들의 몇 가지 지표를 통해 투자할 만한 가치가 있는지를 알아보도록 하자.
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