[투명경영] [A+] 투명경영을 위한 부정위험관리와 상시모니터링

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하고 싶은 말: Ⅰ.부정위험관리의 필요성, Ⅱ.부정발생 경향 및 사례, Ⅲ.부정 위험 관리 체계, Ⅳ.부정예방, Ⅴ. 부정탐지, Ⅵ.상시 모니터링 시스템, Ⅶ.부정조사, Ⅷ.맺는말, Ⅸ.부록

목차: Ⅰ.부정위험관리의 필요성
Ⅱ.부정발생 경향 및 사례
Ⅲ.부정 위험 관리 체계
Ⅳ.부정예방
Ⅴ. 부정탐지
Ⅵ.상시 모니터링 시스템
Ⅶ.부정조사
Ⅷ.맺는말
Ⅸ.부록

본문내용: ’07년 PwC Survey 결과, 부정행위자에 대한 조치는 퇴사＞형사소송＞경고/징계 순으로 나타났으며 중간관리자에 비해 고위 관리자에 대해 취해진 조치가 관대한 것으로 나타남. 그러나 직위에 상관없이 공정한 방식으로 다뤄질 것이라는 점을 조직구성원들이 인식하게 하는 것은 매우 중요함.
금융기관의 경우, 과거에는 불법대출 등의 사고가 주류를 이루었으나 최근에는 내부직원에 의한 횡령사고가 주류를 이루고 있으며 일반기업의 경우도 횡령의 규모가 증가추세에 있는 것으로 나타남.
금융기관관련 사고사례 및 시사점은 다음과 같음.
비금융기관관련 사고사례 및 시사점은 다음과 같음.
부정의 정의는 기관별로 다르게 정의하나 근본적으로는 유사하며 부정의 유형은 ACFE에 따라 크게 부패, 자산횡령, 허위보고로 분류되고 있음
부정 위험 관리 체계는 기업의 지배구조 체계의 일부로서 부정위험관리와 관련하여 경영진의 의지 및 기대를 반영한 공식화된 정책 및 절차, 부정위험관리조직, 제보 및 내부 고발자 프로그램 등 부정위험관리 프로그램의 운영은 물론 조직 내 부정위험의 평가 및 탐지, 대응과 관련된 제반 활동을 포함함.
COSO의 5Components(통제환경, 위험평가, 통제활동, 정보 및 의사소통, 모니터링)에 따른 부정위험관리 프로세스는 다음과 같음.
부정예방의 핵심은 ‘조직 내 발생할 수 있는 부정의 유형’과 ‘부정위험관리프로그램의 존재’를 조직구성원에게 인지시키는 것임. 그렇게 함으로써 조직 구성원들의 경각심을 일깨워 부정예방의 강력한 통제로 작용할 수 있음.

참고문헌: 투명경영을 위한 부정위험관리와 상시 모니터링

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