[회계] 아인스 주식회사 재무상태표 및 재무비율 분석과 비교

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목차: 목 차
Ⅰ. 기업소개
Ⅱ. 재무상태표
1. 재무상태표 비교

2. 동종기업간 재무상태표 비교분석
1)동종기업 연도별 비교

2)동종기업 회사별 비교
3) 동종기업 재무상태 비교분석
Ⅲ. 재무비율
1.재무비율 비교

2. 재무비율 분석
1)이번 과제의 재무제표분석의 의의 및 목적
2) 단기차입금/유동부채
3) 유동성장기부채/유동부채
4) 사채/비유동부채
5) 전환사채/비유동부채
6) 자본금/자본총계
7) 부채비율(부채총계/자본총계)
Ⅳ. 해당 기업들은 왜 유상증자 또는 사채(전환사채, 신주인수권부사채)의 형태로 자본조달을 하였는지 이유를 파악한다.
Ⅴ. 다른 분석 등을 통해서 분석기업의 자본조달의 문제점을 파악한다.
1. 유동성비율분석
1) 유동비율 : (유동자산/유동부채)*100

2) 당좌비율:(당좌자산/유동부채)*100
3) 현금비율 : (현금 및 예금/유동부채)*100
4) 순운전자본비율: (순운전자본/총자산)*100
2. 레버리지비율분석
1) 부채비율: (부채/자기자본)*100

2) 차입금의존도: {(장∙단기 차입금+회사채)/총자본}*100
3) 자기자본비율 : (자기자본/총자본)*100
4) 영업이익 이자보상비율 : 영업이익/이자비용
5) 차입금 평균이자율 : {이자비용/(장∙단기차입금+회사채)}*100
3. 안정성비율분석
1) 고정(비유동자산)비율: {비유동자산(고정자산)/자본(자기자본)}*100

2) 고정(비유동자산)장기적합률: {비유동자산/(비유동부채+자본)}*100
4. 수익성비율분석
1) 매출수익성비율
(1) 매출총이익률 : (매출총이익/매출액)*100
(2) 매출액영업이익률 : (영업이익/매출액)*100
(3) 매출액순이익률: (당기순이익/매출액)*100
2) 자본수익성비율
(1) 총자본영업이익률: (영업이익/총자본)*100
(2) 자기자본순이익율 : (순이익/자기자본)*100
(3) 총자본순이익률 : (순이익/총자본)*100
5. 활동성비율분석
(1) 총자산회전율 : 매출액/총자산 (2)자기자본회전율 : 매출액/자기자본

(3)고정자산(비유동자산)회전율: 매출액/비유동자산 (4)재고자산회전율 : 매출액/재고자산
(2) 매출채권회전율: 매출액/매출채권
(3) 매입채무회전율: 매출액/매입채무
6. 소결
1) 유동성 비율
2) 레버리지 비율
3) 안정성 비율
4) 수익성 비율
5) 활동성 비율
6) 결론
Ⅵ. 유상 증자 및 사채를 조달 후 어느 계정과목에 얼마만큼 금액이 영향을 미칠 수 있는지 추론해 본다.
1. 유상증자
2. 전환사채발행

Ⅶ. 기업가치에 긍정적 또는 부정적 영향..

본문내용: 2) 차입금의존도: {(장∙단기 차입금+회사채)/총자본}*100

차입금의존도는 총자본 중에서 차입금이 차지하는 비중을 나타내는 지표로서, 부채비율 및 자기자본 비율과 더불어 기업의 안전성을 측정하는 비율로 이용된다. 차입금의존도가 높은 기업일수록 금융비용 부담이 가중되고 기업의 전체적인 수익성이 낮아지게 되어 안전성이 떨어지게 된다. 쌍용양회는 2007년부터 2009년까지 35%대 이상의 높은 비율을 유지하고 있다. 한일시멘트는 2007년 0.45%, 2008년 3.18%, 2009년 10.81%로 세 기업에 비해 상대적으로 낮은 차입금의존도를 보이고 있어 기업의 안전성이 비교적 높은 것을 알 수 있다. 한일시멘트의 2009년 차입금의존도가 갑자기 상승한 것은 2009년 사채를 세 번 발행했기 때문으로 보인다. 아인스는 2007년 7.78%, 2008년 9.3%, 2009년 16.11%로 기업의 차입금의존도가 매년 높아지고 있는 것을 알 수 있다. 아인스의 차입금의존도가 2009년 갑자기 상승한 것은 2009년 발행한 전환사채가 사채계정을 증가시켰기 때문으로 보인다.

3) 자기자본비율 : (자기자본/총자본)*100

자기자본비율은 총자본 중에서 자기자본이 차지하고 있는 비중을 나타내는 비율로서 부채비율과 함께 기업의 안전성을 측정하는 비율로 이용된다. 자기자본비율이 높을수록 기업의 재무구조가 건전하다고 할 수 있으며 일반적인 표준비율은 50%이상으로 보고 있다. 쌍용양회는 2007년부터 2008년은 각각 44.59%, 36.7%로 자본 조달 시 자기자본보다는 부채를 많이 이용하는 것을 알 수 있다. 한일시멘트는 2007년부터 2008년까지는 80%대를 유지하고 있고, 자기자본비율이 떨어진 2009년에도 74.97%를 유지함으로써 기업의 재무구조가 매우 건전하다고 볼 수 있다. 아인스는 2007년부터 2008년까지는 60%대를 유지하다가 2009년 53.11%를 보이고 있다. 그러나 아인스는 50%가 넘었다고 해도 재무구조가 건전하다고 판단하기가 어렵다. 재무상태표를 보면 2007년에는 자기자본 총계의 50%가 넘는 결손금을 보유하고 있고 2009년에는 자기자본 대비 결손금 비율이 322%에 육박하며 2008년에 자본잠식 상태가 45%였으며 현재 350억 원의 감자를 시행하여 감자치익으로 420억을 보유하고 있기 때문이다. 아인스는 이러한 기업 재무건전성에 대한 신뢰도문제로 사채를 발행할 수 없기 때문에 주로 제 3자 배정 유상증자를 여러 번 실시해 이를 자금조달의 주 원천으로 두고 있다.

4) 영업이익 이자보상비율 : 영업이익/이자비용

영업이익 이자보상비율은 영업이익이 타인자본을 사용하여 발생하는 이자비용의 몇 배에 해당하는지를 나타내는 비율이다. 이 비율은 기업이 부채사용에 따른 이자비용을 지급할 능력을 갖고 있는지를 파악하는 데 이용된다. 일반적으로 이자보상비율이 적어도 2배 정도가 되어야 이자비용을 정상적으로 지급하고 원금의 일부를 원활히 상환할 수 있다고 보고 있다. 한일시멘트는 2007년에는 무려 99.23배에 달하고, 2008년에도 10.08배, 2009년에도 8.44배를 유지하여 이자비용을 감당하기에 충분하다. 쌍용양회는 2007년 0.07배, 2008년에는 -0.19%, 2009년에는 0.65%로 불안한 이자보상비율을 보이고 있다. 아인스는 2007년에는 -5.93% 2008년에는 -13.3%, 2009년에는 -6.89%로 연속적인 –값을 보이는데 이는 아인스가 지속적으로 영업손실을 보이고 있기 때문이다. 계속적인 유상증자를 실시하면서 손익거래가 아닌 자본거래로 이자비용을 충당하고 있는 것으로 보여 아인스의 이자지급능력과 원금상환능력이 상당히 불량하다고 판단할 수 있다. 2008년도부터 부동산 침체로 인하여 대기업과 중견기업조차도 영업이익이 현저하게 줄었음을 보여주고 있다.

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