[회계학] 회계감사 제10장 내부통제에 대한 이해 및
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- 목차
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1. 내부통제의 구성요소
(1). Control environment
(2). Risk assessment
(3). Information system & communication
(4). Control activities
(5). Monitoring of controls
2. Significant Risk의 파악과 대응
(1). Significant Risk 의 파악
(2). Significant Risk 의 예시
(3). Significant Risk 에 대응
3. Test of conntrols(통제 테스트)
4. 내부통제의 예외사항
5. 과거의 감사에서 입수한 감사증거의 이용방법
6. Significant Risk 항목에 대한 내부통제 평가 사례
- 본문내용
-
유효한 거래를 파악하여 회계처리
재무제표의 계정분류에 따라 관련거래를 적시에, 상세하게 기술
재무제표에 적정한 장부가액을 계상하는 방식에 따라 관련 거래의 거래액을 측정
관련거래가 적절한 귀속기간에 귀속될 수 있도록 거래발생일을 결정
재무제표에 관련거래를 적절히 표시 및 공시
은행계정조정이 적절한 시기에 준비되고 있는지 에 대한 경영진의 검토
매출계약조건과 관련한 기업의 정책을 영업사원들이 준수하고 있는 지에 대한 내부감사의 평가
기업의 윤리적 방침 및 사업수행방침이 준수되고 있는 지에 대한 법무팀의 감독
1. Risk의 성격
감액에 대한 판단은 빈번
히 발생하지 않지만, 복잡
하고 주관적인 판단을 요
구하므로 높은 Inherent
risk(고유위험) 을
가지고 있다.
2. 잠재적인 왜곡표시의
예상규모
중요한 왜곡표시가 있을 가능성은 잠재되어 있다. 또한 다른 계정잔액도 영향을 받으므로, 왜곡표시가 중첩적으로 발생할 가능성 내포.
3. Risk 가 발생할 가능성
복잡성과 주관성으로
인해 클 것이다.
- 재수행이 가장 강력한 증거를 제공
- 광범위한 재수행시 입증감사의 범위를 고려 해야함.
- 재수행은 통제절차의 적절한 수행여부인지만을 판단 해야함.
Ex) 은행계정조정표
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