[재무관리] 모나미 재무제표분석

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2010.08.27 / 2019.12.24
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목차: I. 서론
1 개요
2 산업분석
3 기업소개
4 경쟁사 소개
II. 본론
1 대차대조표 분석
1.1 유동성 분석
1.2 레버리지 분석
2 손익계산서 분석
2.1 수익성 분석
2.2 활동성 분석
2.3 생산성 분석
2.4 성장성 분석
3 시장가치 분석
3.1 주가이익비율 ( PER )
3.2 주가순자산비율 ( PBR )
3.3 주가매출액비율 ( PSR )
4 현금흐름 분석
4.1 현금흐름과 주가비율
4.2 현금흐름과 장단기 지급능력비율
III. 결론

본문내용: 매출액영업이익률= 영업이익/매출액*100

위의 식을 이용해 구한 모나미와 경쟁사인 모닝글로리, 산업평균의 매출액영업이익률을 그래프로 나타내면 다음과 같다

위의 그래프에서 볼 수 있듯이 모나미사는 산업평균의 매출액 영업이익률 거의 비슷한 수준이라고 할 수 있다. 모나미사의 매출액 영업이익률을 보면 2003년에 급격히 증가했음을 볼 수 있는데 이는 판관비의 감소로 영업이익이 커져서 그렇다 모나미 사의 판관비는 16,591,115,203에서 12,236,398,969로 감소 하였는데 판관비 중 급여 부분의 감소가 두드러져 보인다. 사업보고서에서 확인 결과 모나미사는 404명의 직원 중 구조조정을 단행하여 03년에는 294명으로 직원수가 줄었으며 이로서 매출액 영업이익률이 급격히 증가한 것으로 볼 수 있다. 03년 이후에 영업이익의 감소로 매출액영업이익률의 약간의 감소가 있긴 하지만 그리 눈에 띄는 변화는 아니다.

(ㄴ)매출액 경상이익률
매출액 경상이익률이란 특별손익의 영향을 제외한 이익률로서 경상적인 이익률에 대한 정보를 제공한다. 특히 기업의 영업활동과 재무활동에서 발생한 경영성과를 알 수 있다. 매출액 경상이익률을 구하는 공식은 다음과 같다.

매출액경상이익률=경상이익/매출액*100

위의 식을 이용해 구한 모나미와 경쟁사인 모닝글로리, 산업평균의 매출액영업이익률을 그래프로 나타내면 다음과 같다

위의 그래프에서 볼 수 있듯이 모나미의 매출액 경상이익률은 산업평균에는 미치지 못하는 상태임을 알 수 있다. 또한 2002년, 2003년 경쟁사인 모닝글로리보다 매출액 경상이익률이 현저히 안좋은 상태였으나 점차 경쟁사인 모닝글로리보다 매출액 경상이익률이 좋아지고 있는 상태임을 알 수 있다.
모나미의 매출액 경상이익률은 매출액 영업이익률과 상당히 차이가 난다. 이는 영업외수익과 영업외비용에 기인하는 것으로 볼 수 있는데 모나미의 경우 영업외비용 중에서 이자비용이 차지하는 비중에 크다는 것 손익계산서에서 확인할 수 있다.
나) 자본수익성 비율
자본수익성이란 투하한 자본에 대한 수익률을 의미하는데 자본수익성비율에는 총자본영업이익률, 기업경상이익률, 자기자본순이익률, 총자본순이익률 등이 있다.
(ㄱ)자본영업이익률
총자본영업이익률이란 총자산영업이익률이라고도 하며 기업이 투자한 총자본에 대한 영업활동으로부터 얻는 이익의 비율이다. 이는 기업의 투자수익성을 추정하는데 이용되는 중요한 재무정보이기도 하다. 총자본영업이익률을 구하는 식은 다음과 같다.

총자본영업이익률=영업이익/총자본*100

위의 식을 이용해 구한 모나미와 경쟁사인 모닝글로리의 총자본영업이익률을 그래프로 나타내면 다음과 같다

위의 그래프에서 볼 수 있듯이 모나미는 산업평균에 비해서 총자본영업이익률이 그리 높지 못하다. 현재 우리나라 기업들의 차입금평균이자율이 6.0%임을 감안한다면 모나미는 차입금을 그리 효육적으로 사용하고 있다고 보기는 힘들 것 같다.
(ㄴ)자기자본순이익률
자기자본순이익률은 순이익을 자기자본으로 나눈 비율로 주주가 기업에 투자한 자본에 대해 벌어들이는 수익성을 측정하는 비율이다. 이는 주주가 제공한 자기자본에 대해서 벌어들이는 수익성을 측정한 비율로 주주의 투자수익률을 나타내기도 하며 기업의 입정에서는 자기자본비용의 대용치기도 하다. 자기자본영업이익률을 구하는 식은 다음과 같다.

자기자본순이익률=순이익/자기자본*100

위의 식을 이용해 구한 모나미와 경쟁사인 모닝글로리, 산업평균의

참고문헌: 유가증권 시장본부 www.sm.krx.co.kr
한국은행 www.bok.or.kr
한국신용정보협의회 www.kisinfo.com

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