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2006.11.23 / 2006.11.24
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소개글

[회사법] 회사채에 대한 자료입니다.

하고 싶은 말

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목차

? 목 차 ?

1. 회사채란...

2. 회사채 발행 목적

3.회사채 발행의 장단점

1) 장점
2) 단점

4. 사채와 주식의 차이

5. 사채의 종류

1) 보증유무에 따른 분류
2) 이자지급에 따른 분류
3) 발행주체에 따른 분류
4) 원금상환방법에 따른 분류
5) 발행가액에 따른 분류
6) 상환기간에 따른 분류
7) 기타: 권리가 부여된 사채

6. 사채의발행 절차

1) 주간사 선정
2) 이사회 결의
3) 원리금 지급보증 계약체결
4) 총액인수 매출계약 체결 및 인수단 구성
5) 유가증권 신고서 작성 및 제출
6) 사업설명서의 작성 및 공시
7) 발행가액 및 발행이자율 확정
8) 사채의 청약 및 납입
9) 채권 등록
10) 상장(Listing of bond)신청

7. 자본구성에서의 사채비율

본문내용

2. 회사채 발행 목적

<자금조달의 목적>
? 설비투자(시설자금)
? 거액의 운영자금이 필요한 경우(운영자금)
? 기발행사채의 상환(차환자금)
? 유상증자에 의한 배당압력을 피하거나 주가관리가 필요한 경우 등

3.회사채 발행의 장단점

1) 장점

? 배당압력과 경영권침해의 위험없이 장기자금을 일시에 조달할 수 있다.
? 상환기일과 이율의 확정으로 일정기간 동안 안정된 자금의 사용과 자금계획 수립이 용이하다.
? 배당금은 세후순이익의 처분으로 지급되는데 반해 사채의 이자는 법인세 과
세 소득 계산상 손비로 인정되므로 배당금와 비교할 때 법인세 절감효과가 발생 한다.
? 상환기일에 차환발행이 가능하므로 일시적 자금부담을 줄일 수 있다.
? 사채이자율보다 기업의 총자본 이익율이 높은 경우 부채에 의한 이익확대 효과가 크다. (레버리지 효과)

2) 단점
? 주식발행에 의한 자금조달은 원금의 상환이 없으나 사채발행의 경우는 일정 기간 후 원금을 상환하여야 한다.
? 부채비율이 높아지므로 재무구조가 악화될 우려가 있다.
? 회사이익이 감소되어도 이자지급은 계속되어야 한다.

4. 사채와 주식의 차이
사채와 주식은 모두 자금조달 기능을 수행한다는 점에서 공통점을 가지고 있으나 그 세부적인 성격에는 여러가지 차이가 있다.



태그 회사채, 회사법, 사채의 종류

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